wróć do serwisu Księgowość 9 odpowiedzi w tym temacie

[Ewa Kozak]

Poniżej przedstawiam wskazówki, jak prowadzić kilometrówkę dla celów PIT:

 

1. Wszystkie trasy związane z prowadzoną działalnością należy ująć w ewidencji przebiegu pojazdu.

 

2. Na podstawie przejechanych kilometrów w danym miesiącu należy wyliczyć limit wydatków, jakie możesz w danym miesiącu zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu. W tym celu należy skorzystać z odpowiedniej stawki:

• 0,5214 zł dla samochodu osobowego o pojemności skokowej silnika do 900 cm³,
• 0,8358 zł dla samochodu osobowego o pojemności skokowej silnika powyżej 900 cm³,
• 0,2302 zł dla motocykla,
• 0,1382 zł dla motoroweru.

 

3. Zbierasz wszystkie faktury na wydatki poniesione w związku z danym pojazdem i podliczasz je na koniec miesiąca (pamiętając o odpowiednim rozliczeniu VAT - jeżeli jesteś czynnym podatnikiem VAT, to w przypadku wydatków związanych z bieżącym użytkowaniem pojazdu do kilometrówki zaliczasz kwoty netto powiększone o 50% kwoty VAT; przy paliwie do kosztów zaliczasz kwotę brutto) .

 

4. Jeżeli na koniec miesiąca rzeczywiście poniesione koszty przekroczą obliczony na podstawie przejechanych kilometrów limit, wówczas nadwyżka nad ten limit przechodzi na następny miesiąc. Podobnie, jeśli z przejechanych kilometrów wyjdzie Ci większy limit, niż rzeczywiście poniesione koszty, to o tą nadwyżkę podnosisz limit w kolejnym miesiącu. I tak do końca roku - kilometrówka 2014 obowiązuje bowiem tylko w 2014 roku. Od stycznia na nowo oblicza się limit oraz sumę kosztów.

 

Dokładny opis, jak prowadzić kilometrówkę krok po kroku przeczytasz w artykule: http://poradnik.wfir...-na-przykladzie

[Ewa Kozak]

Kilometrówkę rozlicza się narastająco w ciągu roku - dlatego ważna jest pozycja sumowania narastająco, zarówno przy limicie, jak i kosztach. Oznacza to, że jeżeli w tym miesiącu poniesione w związku z użytkowaniem pojazdu koszty wyniosły w sumie 2300 zł, a limit wynikający z przemnożenia liczby przejechanych kilometrów razy stawka za kilometr 2014 wyniósł 1900 zł, to do koszów możesz zaliczyć 1900 zł.

 

Nadwyżka (400 zł) w poniesionych wydatkach przechodzi na następny miesiąc. W związku z tym, jeżeli w przyszłym miesiącu suma kosztów wyniesie 1000 zł, a limit kilometrówki będzie wynosił np. 1200 zł, to do kosztów będziesz mogła zaliczyć 1200 zł (koszty z tego miesiąca, powiększone o część nadwyżki kosztów z poprzedniego miesiąca). Wciąż pozostaje 200 zł nadwyżki, które można zaliczyć do koszów, jeżeli w kolejnym miesiącu limit wynikający z przejechanych kilometrów będzie wyższy niż wydatki poniesione w tym okresie.

 

Jeżeli znajdziesz chwilę, to zapoznaj się z artykułem, który załączyłam w poprzednim poście - tam jest wytłumaczone wszystko krok po kroku

 

Pozdrawiam.

[Ewa Kozak]

Do kosztów możesz zaliczać faktycznie poniesione wydatki, nie wartość samego limitu. Nadwyżka limitu "przechodzi" na następny miesiąc i pozwala na zaliczenie do kosztów wydatków poniesionych ponad limit w danym okresie.

 

Oznacza to, że Twoje obliczenia nie są poprawne. Powinno być:

 

I miesiąc - limit wydatków - 2000 zł, faktycznie poniesione wydatki - 1100 zł, więc do kosztów możesz zaliczyć 1100 zł (nadwyżka limitu - 900 zł - przechodzi na następny miesiąc),

II miesiąc - limit wydatków - 1200 zł, faktycznie poniesione wydatki - 700 zł, więc do kosztów możesz zaliczyć 700 zł (po tym miesiącu nadwyżka limitu wynosi 1400 zł),

III miesiąc - limit wydatków - 1900 zł, faktycznie poniesione wydatki - 2500 zł, do kosztów możesz zaliczyć 2500 zł (limit z tego miesiąca pozwala na zaliczenie 1900 zł, jednak wspomniana nadwyżka z poprzednich miesięcy sprawia, że możemy teraz ująć również te 600 zł i dalej zostanie nam nadwyżka w limicie - 800 zł),

IV miesiąc - limit wydatków 1300, poniesione wydatki - 1000 zł, więc do kosztów zaliczasz 1000 zł faktycznie poniesionych wydatków (nadwyżka limitu w tym miesiącu znowu ulega zwiększeniu o 300 zł i wynosi 1100 zł).

 

Jeżeli w następnym miesiącu limit wyniósłby np. 500 zł, a wydatki na samochód 2000 zł, to do kosztów mogłabyś zaliczyć 1100 limitu z poprzedniego miesiąca + 500 zł limitu z tego, czyli 1600 zł. Nadwyżka kosztów - 400 zł - przeszłaby na kolejny miesiąc i mogłaby zostać rozliczona, jeżeli limit kilometrówki by na to pozwolił.

 

Mam nadzieję, że teraz wszystko jest już jasne