Transakcje łańcuchowe oraz transakcje trójstronne - wyjaśnienia MF

[Admin Księgowość]

Transakcje łańcuchowe są rodzajem transakcji zawieranych pomiędzy kilkoma kontrahentami w ten sposób, że towar jest wysyłany od ostatniego z podmiotów (w łańcuchu) do pierwszego, lecz każdy z podmiotów biorących udział w transakcji rozpoznaje dostawę towarów na rzecz kolejnego.

 

Powrót do artykułu: Transakcje łańcuchowe oraz transakcje trójstronne - wyjaśnienia MF

[Gość Barbara]

Witam, Mamy spółkę jawną, która prowadzi zarówno sprzedaż jak i zakup od firm zagranicznych. Kwestia rozliczania podatku przy WNT / WDT nie jest nam obca. Jednakże ostatnio mieliśmy taką sytuację: Dokonaliśmy zakupu od dwóch różnych firm, które obciążyły nas, jedna- 21% vat, druga 0% vat, gdzie obie te transakcje były jednakowe... Mianowicie, nasza firma zakupiła towar od podatnika hiszpańskiego oraz od holenderskiego. Towar ten został przetransportowany bezpośrednio z owych krajów do Niemiec. Następnie otrzymaliśmy faktury od Dostawców, przy czym dostawca Hiszpański zastosował stawkę 0%, a dostawca Holenderski 21% VAT. Towar, który transportowano do Niemiec, był produktem do wykonania naszych testów. Także nie miało miejsca fakturowanie przez nas odbiorcy towaru - Niemiec, za dany towar i nie wystąpił jeden z warunków - "ostatni w kolejności podatnik VAT został wskazany przez drugiego w kolejności podatnika VAT jako obowiązany do rozliczenia podatku VAT od dostawy towarów realizowanej w ramach procedury uproszczonej". Podsumowując, zakupiliśmy towar od Holandii i Hiszpanii, pojechał od bezpośrednio do Niemiec na testy, przy czym jedynym krajem fakturowanym, była nasza Polska firma. Który w takim razie z Dostawców zafakturował nas prawidłowo? Holenderski stosując stawkę VAT 21%, czy Hiszpański stosując stawkę 0%? Czy fakt, że nie obciążyliśmy firmy niemieckiej, do której dotarł zamówiony przez nas towar, stawia nas w miejscu ostatniego w danym łańcuchu podatnika, który powinien zostać obciążony obowiązkiem rozliczenia podatku ?

[Gość Janusz]

Jako, że brak fakturowania dostawy na kraj trzeci, poprawnie zachował się dostawca z Holandii.

Według mojej opinii, powinni Pańśtwo zostać obciążeni obowiązkiem rozliczenia podatku w obu przypadkach.

 

Janusz

[Gość Barbara]

Nikt z Państwa nie ma pewnej odpowiedzi?

Nikt na portalu nie miał podobnej sytuacji?

Bardzo proszę o pomoc lub chociaż odesłanie w odpowiednie przepisy...