Kiedy zaksiegować przychód - pomocy!

[Gość Monika]

Witam. Bardzo proszę o pomoc. Prowadzę działalność gospodarczą jako agent ubezpieczeniowy, jestem płatnikiem VAT ze względu na inną poboczną działalność (mam więc sprzedaż mieszaną), KPiR, zasady ogólne. Jako agent nie mam podpisanej umowy z Towarzystwami Ubezpieczeniowymi, tylko z innym agentem. Moje pytanie odnosi się do momentu księgowania przychodu, bo z racji że podlegam pod innego pośrednika moje prowizje znacznie się opóźniają np. zestawienie prowizyjne za styczeń otrzymuję 28 marca, wtedy wystawiam fakturę i dopiero otrzymuję pieniądze. Czy fakturę wystawioną 28.03 (jako prowizję za styczeń) powinnam zaksięgować w marcu, czy w styczniu i tak za każdym razem robić korekty do wszystkich rozliczeń z Urzędem Skarbowym (podatek dochodowy i VAT), co wydaje mi sie niedorzeczne. Proszę o pomoc.Monika

[koleżanka]

Moim zdaniem przychód masz w dacie wykonania usług pośrednictwa, a nie wystawienia faktury za swoją prowizję.

A co za tym idzie powinnaś korygować wyliczenia pdof.

[Gość Monika]

Dziękuję za odpowiedź. Wydaje mi się to dość dziwne, nie mówiąc o tym, że uciążliwe - każde rozliczenie trzeba będzie korygować - to chyba nie będzie dobrze wyglądało w Urzędzie Skarbowym. Mam jeszcze jedno pytanie: czy jesli w mojej umowie znalazłby sie zapis, że "pośrednik zobowiazany jest do wystawienia faktury w terminie 7 dni od daty otrzymania zestawienia prowizyjnego. Strony ustalają dzień sporządzenia i dostarczenia pośrednikowi zestawienia prowizyjnego jako dzień sprzedaży usługi" rozwiązałoby to mój problem? Dniem sprzedaży byłby wówczas dzień otrzymania zestawienia i fakturę księgowałabym w miesiącu jej wystawienia.

[koleżanka]

W mojej ocenie takie ustalenie w umowie nie rozwiązałoby problemu, bo to jest sprawa przepisów podatkowych i według nich należy ustalać datę zaliczenia sprzedaży w przychody.