VAT od nieprawnionego jako kup

[Gość saggitarius]

Sprawa nietypowa, więc dokładnie postaram się opisać:Spółka zgłosiła wyrejestrowanie VAT-Z w lutym 2005 roku.Po zmianie Zarządu w marcu 2006, nie wiedząc o wcześniejszym wyrejestrowaniu Spółka wystawiła w lipcu 2006 fakturę VAT. Odbiorca faktury – kontrahent - uzależnił zapłatę za fakturę od przedstawienia aktualnego zaświadczenia VAT-R.Następnie, w wyniku informacji uzyskanych w USK Spółka w lipcu 2006 ponownie wystąpiła o aktywację statusu podatnika VAT.Pod koniec lipca odbiorca faktury oświadczył, że w przypadku nie otrzymania zaświadczenia VAT-R obciąży wystawcę kwotą VAT wykazanego na fakturze, gdyż nie będzie miał możliwości jego odliczenia.Kiedy w sierpniu 2006 Spółka uzyskała status czynnego podatnika VAT, kontrahent uregulował należność z faktury w kwocie netto.W dniu 25.08.2006 Spółka złożyła deklarację VAT wykazując sprzedaż VAT w kwocie netto i podatek należny wykazany na fakturze.Moje pytania:a) Czy obciążenie Spółki kwotą odpowiadającą podatkowi VAT przez kontrahenta może być kosztem uzyskania przychodów? Jak powinno być zaksięgowane?B) Czy kontrahent powinien zarejestrować fakturę w rejestrze zakupu VAT? Z jaką stawką?Dziękuję z góry za odpowiedzi i wskazówki