wróć do serwisu Księgowość 4 odpowiedzi w tym temacie

[kk1994]

Pracownik, zakupił bilet PKP na odległość poniżej 50 km, zatem VAT nie podlega odliczeniu.

Czy mogę zaliczyć kwotę brutto biletu w KUP, czy też VAT który nie podlega odliczeniu należy uznać jako NKUP i tylko kwotę netto zaliczyć do kosztów?

 

[koleżanka]

Wg mnie podatek VAT w tym przypadku będzie kup.

[Justyna Mąkosa]

Witam,

 

Wydatek związany z zakupem biletu jednorazowego na przejazd (bilet za przejazd PKP) w celach związanych z działalnością gospodarczą (jeżeli dotyczy przejazdu na odległość powyżej 50 km) należy traktować jak fakturę. Wynika to bezpośrednio z Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 3 grudnia 2013 roku w sprawie wystawiania faktur. Zgodnie z jego par. 3 pkt 4 bilet jednorazowy (np. PKP, PKS, prom) może być traktowany jak faktura, od której przysługuje podatnikowi prawo do odliczenia podatku VAT.

 

Jednak, aby można było potraktować bilet jednorazowy na przejazd na odległość powyżej 50 km jak fakturę, musi on posiadać następujące dane:

 

nazwę sprzedawcy i numer, za pomocą którego jest on zidentyfikowany dla podatku,

numer i datę wystawienia biletu,

informację pozwalającą na zidentyfikowanie rodzaju usługi;

kwotę należności wraz z podatkiem;

kwotę podatku

 

W przypadku, gdy trasa przejazdu nie przekracza 50 km, albo bilet za przejazd PKP nie posiada wszystkich ww. danych, podatnikowi nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT od zakupionych biletów. W takim przypadku przedsiębiorca ma prawo wystąpić do sprzedawcy o wystawienie standardowej faktury , dokumentującej zakup. Faktura nadal powinna zawierać wymagane ustawowo elementy, ważne jest jednak, że długość podróży służbowej na odległość krótszą niż 50 km nie będzie już warunkiem odliczenia VAT.

Gdyby jednak okazało się, że bilet nie spełnia warunków potraktowania go jak faktury, a przedsiębiorca – z różnych powodów – nie ma możliwości uzyskania odrębnej faktury, zasadniczo możliwa jest rezygnacja z odliczenia. Do kosztów należy zaliczyć wartość netto z biletu.

 

Pozdrawiam

Justyna Mąkosa

 

[Mar-Tax]

A dlaczego nie brutto?