ZFŚS A ŚWIADCZENIA DLA EMERYTÓW

[Gość Bożena]

Wypłacamy świadczenia pieniężne i bony z ZFŚS pracownikom i emerytom, po wcześniejszym zebraniu od nich oświadczeń o dochodach z ostatnich 3 m-cy. Do tej pory mieliśmy 2 tabele wysokości świadczeń tzn. wyższe świadczenia były dla pracowników a w drugiej niższe dla emerytów. Ostatnio dowiedzieliśmy się, że emeryci powinni dostawać świadczenia w takiej samej wysokości co pracownicy.

Proszę o pomoc w tej sprawie, jak robicie w Waszych zakładach i czy ktoś miał już kontrolę z PIP lub ZUS z tego zakresu.

Z góry dziękuję za pomoc

[majka]

Musi być dokładnie tak, jak sie dowiedziałaś! Absolutnie nie może być uzależniona wysokość świadczenia od tego, czy ktoś jest pracownikiem, czy emerytem! Jedynym kryterium jest sytuacja materialna, rodzinna czy zdrowotna osoby wnioskującej. U nas nikt się nie bawi w dzielenie na pracowników i emerytów. Dla wszystkich są jednakowe kryteria, głównie dochodowe. Kontrola ZUS była już niejednokrotnie i zawsze zwracali na to uwagę. Świadczenie wypłacone z zfśs niezgodnie z kryterium dochodowym powinno być ozusowane - zawsze nam to przypominają.

[Gość Szymon]

Czy możliwe jest zrezygnowanie przez nauczyciela emeryta z opłacania zfśs czy jest to obowiązkowe?

[gabi]

przecież nauczyciel emeryt sam nie opłaca zfss tylko to zakład pracy robi odpis

[ZosiaA]

Szymon, a co ty opłacasz? Jakieś składki płacisz na ZFŚS?

[Gość Renia]

A może być tak, że mamy świadczenie urlopowe dla pracowników i oddzielnie świadczenie socjalne dla emerytów (bo przecież urlopów oni nie mają) wypłacane w tym samym czasie (przed wakacjami) ale kwota wyjściowa jest inna (dla pracowników wyższa). Czyli mamy dwie różne pozycje w preliminarzu.

[Gość Gość]

Szymon, a co ty opłacasz? Jakieś składki płacisz na ZFŚS?

 

Ja nic nie opłacam, powiem więcej jestem inżynierem więc nie mam nic wspólnego z księgowością. Pytanie dotyczy mojej Teściowej, która przeszła na emeryturę nauczycielską i zdziwiła się co to za 5% chcą jej zabrać z emerytury. W karcie pisało, że to odpis i faktycznie trochę mi to nie pasowało ale wolałem skonsultować z fachowcami.

Dziękuję bardzo za pomoc i wyjasnienie. Pozdrawiam

[ZosiaA]

Z emerytury? Kto chce jej to 5% zabrać?

[Gość Szymon]

Z emerytury? Kto chce jej to 5% zabrać?

 

No właśnie okazuje się, nikt nic nie chciał zabrać . To była po prostu mała nieścisłość wynikająca z niezrozumienia, która dzięki Waszej pomocy się wyjaśniła. Pracując nikt się nad zfśs nie zastanawia a jak już masz przedstawić wysokość emerytury, z której ktoś chce liczyć jakieś 5% to temat staje się groźny. Najważniejsze, że już mam jasność co i jak - ja też nawet nie pomyślałem, że to działa jak w "cywilnym świecie" tj. nie w szkolnictwie.

[ZosiaA]

OK

[Gość Maja]

Mam pytanie odnośnie tych 5% jak to ma być liczone.

Z całego PIT-40 x 5%?

czy PIT-40/12mcy x 5%?

[ZosiaA]

Jakie 5%??? Kto i komu ma liczyć? A przede wszystkim w jakim celu?

[Gość Maja]

Jakie 5%??? Kto i komu ma liczyć? A przede wszystkim w jakim celu?

Odpis na emerytowanych nauczycieli.

[ZosiaA]

Maja, nie wiem o czym piszesz, nie słyszałam nigdy, aby takie 5% odpisy robić na emerytów.

Z czego wynika takie liczenie?

[ZosiaA]

Ok, już wiem o co chodzi, nie zrozumiałam , ponieważ była wyżej mowa o potrącaniu.
 
Tutaj masz określone jak to robić art. 53 ust. 2 ustawy z 26 stycznia 1982 r. – Karta Nauczyciela
A jakie dokumenty i skąd brać kwoty......jakie dokumenty dotyczące wysokości emerytury/renty będą służyły do naliczenia odpisów, oraz sposób dokonania tego odpisu powinien określić dyrektor szkoły w regulaminie funduszu.

[Gość Maja]

Odpis na ZFŚŚ dla nauczyciela emeryta w pytaniach i odpowiedziach

Sposób ustalenia należnego odpisu na ZFŚS dla nauczycieli będących emerytami

Jak prawidłowo należy naliczać odpis na ZFŚS dla nauczycieli będących emerytami? Czy 5% powinno być naliczane od miesięcznej emerytury czy od rocznej (np. 2500 zł × 12 miesięcy × 5%)?

Przepisy dotyczące naliczania odpisu na ZFŚŚ dla nauczycieli będących emerytami, rencistami lub nauczycielami pobierającymi nauczycielskie świadczenie kompensacyjne wskazują, że odpisu tego dokonuje się w wysokości 5% pobieranych przez nich emerytur, rent oraz nauczycielskich świadczeń kompensacyjnych (art. 53 ust. 2 ustawy z 26 stycznia 1982 r. – Karta Nauczyciela; dalej: Karta Nauczyciela). Niestety, ustawodawca:

● nie określił okresu, jaki należy uwzględnić przy obliczaniu 5% pobieranych emerytur, rent lub świadczeń kompensacyjnych,

● nie wskazał, w jaki sposób pracodawca ma pozyskać dane niezbędne w tym zakresie.

Zgodnie z wyjaśnieniami udzielanymi przez przedstawicieli Ministerstwa Edukacji Narodowej i Sportu (pismo z 29 marca 2005 r., nr DE-3-339-7-05, z 27 kwietnia 2005 r., nr DPZN-WSW-KK-1801-114/05), informacje służące skalkulowaniu wysokości emerytur i rent nauczycielskich powinny opierać się na faktycznych danych na temat wysokości tych emerytur i rent (brutto), zebranych przez szkołę (inną oświatową jednostkę organizacyjną), naliczającą odpis na danego emeryta/rencisty.

Jednocześnie w art. 53 ust. 5 Karty Nauczyciela wskazano, że w sprawach nieuregulowanych przepisami art. 53 ust. 1–4 stosuje się przepisy ustawy z 4 marca 1994 r. o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych, zgodnie z którymi:

● fundusz tworzy się z corocznego odpisu podstawowego, naliczanego w stosunku do przeciętnej liczby zatrudnionych (art. 5 ust. 1),

● wysokość odpisu podstawowego wynosi na jednego zatrudnionego 37,5% przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego w gospodarce narodowej w roku poprzednim lub w drugim półroczu roku poprzedniego, jeżeli przeciętne wynagrodzenie z tego okresu stanowiło kwotę wyższą (art. 5 ust. 2).

Dlatego – w mojej ocenie – do naliczenia wysokości odpisu na ZFŚS dla nauczycieli będących emerytami w ciągu całego poprzedniego roku placówki oświatowe powinny przyjąć:

1) przeciętny miesięczny dochód emeryta/rencisty z roku poprzedniego (np. z PIT-40A – jeśli dokument taki został dostarczony do jednostki oświatowej) lub

2) jeśli nauczyciel emeryt/rencista przebywał na emeryturze/rencie w okresie krótszym niż rok – jego przeciętny miesięczny dochód uzyskany w tym czasie.

Przyjmując do ustalenia należnego odpisu jeden z opisanych sposobów określenia przeciętnego miesięcznego dochodu nauczyciela emeryta/rencisty, wyliczenie tego odpisu powinno przebiegać następująco:

● przypadek 1:

kwota dochodu z PIT 40A × 5% : 12

● przypadek 2:

– jeżeli emerytura/renta była pobierana w całym okresie w tej samej wysokości:

kwota wynikająca z decyzji o emeryturze/rencie × 5%

– jeżeli wysokość emerytury/renty w czasie jej pobierania uległa zmianie:

kwota wynikająca z decyzji o emeryturze/rencie × okres (w miesiącach) jej pobierania : okres (w miesiącach) jej pobierania × 5%

[Gość Maja]

Tylko ja zawsze liczyłam PIT-40 x 5% i to był odpis za emeryta

[ZosiaA]

No wyżej przecież napisałam ci to samo, bez wklejania całości , ale sama wiesz, ze sposób ma określić wasz dyrektor w Regulaminie

[ZosiaA]

Nie dzieliłaś na 12??? tylko z PiT 40 X 5%?

[Gość maja]

Tak i nie ja jedna.

[ZosiaA]

Upsss......to, że nie ty jedna to słabe usprawiedliwienie.

 

Na twoim miejscu zrobiłabym korektę naliczenia i niestety trzeba oddać kasę na "budżet" czyli zwrot środków z ZFŚS na konto podstawowe, naliczenia (te w nadmiarze) za lata ubiegłe odprowadzasz na dochody, za rok bieżący jeśli już zdążyłaś przekazać cofasz na wydatki bieżące.

Dokonanie odpisu w nadmiernej wysokości, czyli zbyt dużo ze środków bieżących to dyscyplina.

Taka moja ocena

[Gość Maja]

A co powiesz na to:

Poradnik Oświatowy 4/2014

 

Zasady obliczania wysokości odpisu na ZFŚS dla emeryta lub rencisty – byłego
nauczyciela zależą w dużej mierze od dokumentów, jakimi poświadczy
on swój dochód z tytułu pobieranych świadczeń.
Jeżeli emeryt lub rencista przedłożył stosowną informację PIT za rok
ubiegły, zasady naliczania wysokości odpisu na ZFŚS są prostsze. W informacji
PIT mamy wskazaną roczną kwotę dochodu brutto emeryta lub rencisty
z tytułu pobieranych przez niego świadczeń. Kwota ta stanowi jednocześnie
podstawę do obliczenia odpisu na takiego byłego nauczyciela.
Załóżmy, że były nauczyciel – emeryt przedłożył informację PIT, w której
kwota dochodu brutto z tytułu pobierania emerytury za 2013 r. wynosi
15 600 zł.
Wysokość odpisu na ZFŚS w 2014 r. powinna zostać naliczona właśnie
od tej kwoty, czyli:
15 600 × 5% = 780 zł – tyle wynosi odpis na ZFŚS dla tego emeryta.

Nieco inne zasady należy zastosować, gdy były pracownik nie dostarczył
wypełnionego formularza PIT. Wówczas należy posłużyć się dokumentami
potwierdzającymi wysokość pobieranych przez niego świadczeń w poszczególnych
miesiącach. W przypadku gdy wysokość emerytury jest taka
sama w każdym miesiącu roku poprzedniego, wyliczenia wysokości odpisu
na ZFŚS można dokonać w następujący sposób:
zz1156 zł – stała miesięczna wysokość emerytury w 2013 r.,
zz1156 zł × 12 miesięcy = 13 872 zł – roczny dochód z tytułu pobieranych
emerytur, będący jednocześnie podstawą odpisu na ZFŚS,
zz13 872 zł × 5% = 693,60 zł – wysokość odpisu na nauczyciela emeryta w 2014r.

 

 

[ZosiaA]

A co oczekujesz? Nic nie powiem, przecież to twoja decyzja

[Gość Maja]

A co oczekujesz? Nic nie powiem, przecież to twoja decyzja

 Chodzi o to, że mam mętlik w głowie. Są dwie różne interpretacje dlatego zadałam to pytanie na forum.

[ZosiaA]

A co powiesz na to w takim razie:
Rachunkowość w oświacie 

Do naliczenia wysokości odpisu na ZFŚS dla nauczycieli będących emerytami w ciągu całego poprzedniego roku placówki oświatowe powinny przyjąć:

1) przeciętny miesięczny dochód emeryta/rencisty z roku poprzedniego (np. z PIT-40A – jeśli dokument taki został dostarczony do jednostki oświatowej) lub

2) jeśli nauczyciel emeryt/rencista przebywał na emeryturze/rencie w okresie krótszym niż rok – jego przeciętny miesięczny dochód uzyskany w tym czasie.

Przyjmując do ustalenia należnego odpisu jeden z opisanych sposobów określenia przeciętnego miesięcznego dochodu nauczyciela emeryta/rencisty, wyliczenie tego odpisu powinno przebiegać następująco:

● przypadek 1:

kwota dochodu z PIT 40A × 5% : 12

● przypadek 2:

– jeżeli emerytura/renta była pobierana w całym okresie w tej samej wysokości:

kwota wynikająca z decyzji o emeryturze/rencie × 5%

– jeżeli wysokość emerytury/renty w czasie jej pobierania uległa zmianie:

kwota wynikająca z decyzji o emeryturze/rencie × okres (w miesiącach) jej pobierania : okres (w miesiącach) jej pobierania × 5%