wróć do serwisu Księgowość 4 odpowiedzi w tym temacie

[Tomasz Smolarek]

Poczytaj jeszcze raz na czym polega odwrotne obciążenie (co jest opodatkowane i jakim podatkiem) i zastanów się po co chcesz opodatkować podatkiem dochodowym fakturę zakupową...

 

Swoją drogą, opis operacji w ewidencjach zakupu i sprzedaży oraz zaksięgowania w KPiR też wygląda na błędny. Proponuję osobisty kontakt z księgowym.

[Ewa Kozak]

Odwrotne obciążenie to szczególny rodzaj transakcji, w którym to nabywca jest zobowiązany do naliczenia VAT. Księgowanie takiego zakupu - w dużym uproszczeniu - należy przeprowadzić w następujący sposób:

1. W KPiR wpisujesz kwotę, która widnieje na fakturze - jest to Twoja kwota netto, która może stanowić koszt. W zależności od tego, czego dotyczy to zakup, zapisu dokonujesz w kol. 13 (inne wydatki) lub kol. 10 (zakup towarów i materiałów podstawowych).
2. Od kwoty, która jest wykazana na fakturze obliczasz VAT, zgodnie z właściwą stawką. Przykładowo, jeżeli na fakturze masz kwotę 300 zł i stawka VAT wynosi 23%, to kwota VAT, którą powinnaś naliczyć to 69 zł.
3. Obliczony VAT wykazujesz w rejestrze sprzedaży VAT.
4. Jeżeli jesteś czynnym podatnikiem VAT i zakup ten służy czynnościom opodatkowanym, wówczas możesz odliczyć naliczony wcześniej VAT, przez wykazanie tej samej kwoty w rejestrze zakupu VAT.

Pozdrawiam.

[Mar-Tax]

A blacha nie jest na potrzeby firmowe? Jeśli jest, to należy postąpić zgodnie ze wskazówkami Ewy Kozak. Kwota netto za blachę (i wszystkie inne pozycje podlegające pod odwrotne obciążenie) podlega księgowaniu w poz. 10 lub 13 (w zależności od profilu działalności), a inne zakupy firmowe, jeśli są KUP, zgodnie z treścią ekonomiczną również do poz. 10 lub 13 w cenie netto (jeśli ma Pani prawo do odliczenia VAT) lub brutto (jeśli nie).