Skocz do zawartości


Ewidencja VAT rozliczenie w następnym okresie.


wróć do serwisu Księgowość 50 odpowiedzi w tym temacie

#41 szlemka

szlemka

    Zaawansowany użytkownik

  • Członkowie
  • PipPipPipPipPip
  • 876 postów

Napisano 11 kwiecień 2017 - 09:07

Jednostka budżetowa posiada środki:
- na wydatki które otrzymała z budżetu,

- pobrane dochody które jest zobowiązana przekazać do budżetu,

- środki Vat-należny które otrzymuje od nabywcy.

 

Pomiędzy jednostką a gminą nie zachodzi zachodzi relacja: "musi zapłacić gminie" a jedynie "powinna przekazać na rachunek budżetu" lub "powinna zwrócić na rachunek budżetu".

 

Z powyższego widać, że vat-należny jednostka może przekazać do gminy tylko wówczas gdy posiada takie środki tj. gdy zapłaci nabywca.

OK, to w takim razie jb nie otrzymuje zapłaty za fakturę i nie przekazuje vat należnego do gminy. To gmina płaci za jb ten podatek?



#42 Guest_BDMB

Guest_BDMB
  • Goście

Napisano 11 kwiecień 2017 - 10:31

OK, to w takim razie jb nie otrzymuje zapłaty za fakturę i nie przekazuje vat należnego do gminy. To gmina płaci za jb ten podatek

Gmina jest podatnikiem który rozlicza się z VAT wraz ze swoimi jednostkami. Jednostka gminy prowadzi ewidencje VAT na podstawie których sporządza sprawozdania z VAT (niektórzy nazywają je deklaracjami cząstkowymi) należnego i naliczonego które dostarcza do gminy.  Gmina na podstawie sprawozdań sporządza deklarację VAT i rozlicza się z US.  Inną sprawą jest prowadzenie rozliczeń gminy z jej jednostkami z tytułu vat. Konieczne  jest prowadzenie w tym celu dodatkowych kont rozliczeniowych (np.226,227 jak to pokazano wcześniej)  .



#43 gabi

gabi

    gabi

  • Członkowie
  • PipPipPipPipPip
  • 2812 postów
  • LokalizacjaCentrum Polski-jednostka budżetowa

Napisano 11 kwiecień 2017 - 12:20

OK, to w takim razie jb nie otrzymuje zapłaty za fakturę i nie przekazuje vat należnego do gminy. To gmina płaci za jb ten podatek?

tak , jezeli w następnym miesiącu jednostka otrzyma zapłatę faktury jest zobowiązana do przekazania go centrali (gmina) w momencie otrzymania



#44 Guest_Beata

Guest_Beata
  • Goście

Napisano 12 kwiecień 2017 - 11:48

U nas w gminie podjęto decyzję aby podatek naliczony był dochodem budżetowym. My jako szkoła musimy wykazywać dochody netto bez Vat,  natomiast wydatki tj. zakupy brutto.Konto 225 ( Urząd Gminy-jako US)musi wykazywać podatek naliczony( pomniejszony o podatek naliczony0, który muszę przekazać do Gminy,zgodnie z deklaracją Vat. Mam kłopot z zamknięciem konta 221 po stronie Ma. Moje księgowania to:

1/ fra sprzedaży

221 z par./7xx kwota netto

221 bez par/225 kwota vat

2/ zapłata faktury sprzedaży

130/221 netto ( z par.),

130/221 vat( bez par.)

3/ fra zakupu np. 4260

401/201 netto

225/201 vat

4/ zapłata faktury zakupu

201/130 brutto wg paragrafu np. 4260

5/przelew do Gminy wynikający z konta 225 i deklaracji Vat ( należny minus naliczony)

225/130 bez paragrafów

oraz zapis techniczny-130/130

6/ przypis dochodu z tyt.podatku naliczonego

221/7xx z par.

7/ zwrot dochodu do Gminy

222/130

oraz przek.z konta 130 bez par. na 130/970 i zapis techniczny do konta 130 bez par.

Pozostaje konto  221 po stronie Ma????

Czy ktoś może coś pomóc.

Beata



#45 Guest_BDMB

Guest_BDMB
  • Goście

Napisano 13 kwiecień 2017 - 11:26

Zapis:

6/ przypis dochodu z tyt.podatku naliczonego
221/7xx z par.

z punktu widzenia prawa bilansowego jest nielegalny. Na jakiej podstawie ma powstać przychód?
Należy dokonać takich przeksięgowań by przesunąć środki z tyt. zapłaty vat należnego
w kwocie vat naliczonego który podlega odliczeniu - na dochody.

Wg mnie można by to zapisać:

np.

wprowadzam konta:
225-s vat nalezny
225-z vat naliczony podleg. odliczeniu
130-V sub konto - środki VAT

1/ fra sprzedaży

221 z par./7xx kwota netto
221 bez par/225-s 400 zł

2/ zapłata faktury sprzedaży

130/221 netto ( z par.),
130-vat/221 400 zł

3/ fra zakupu np. 4260
401/201 netto
225-z/201 100 zł

4/ zapłata faktury zakupu
201/130 brutto wg paragrafu np. 4260

5/przelew do Gminy wynikający z deklaracji Vat ( należny minus naliczony podlegający odliczeniu)

225-s/130-vat 300 zł

6/ przeksięgowanie należności z tyt. vat naliczony podlegający odliczeniu na
konto należności z tyt. doch. budżetowych

221(097)/225-Z 100 zł ("w gminie podjęto decyzję aby podatek naliczony był dochodem budżetowym")

kompensata płatności:
225-s/221(097) 100 zł

przesuniecie środków VAT na konto dochodów budżetowych
130D(097)/130-vat 100 zł

7/ przekazanie dochodu z tyt. vat naliczony podlegający odliczeniu do Gminy

222/130D 100 zł

#46 Guest_Beata

Guest_Beata
  • Goście

Napisano 13 kwiecień 2017 - 13:56

Dziękuję bardzo za pomoc.

Sytuacja wynikła z tego, że przelewam vat należny wynikający z salda  konta 225 i deklaracji vat cząstkowej, czyli pomniejszony o podatek naliczony. Na koncie  bankowym konta 130 pozostaje podatek naliczony. Czyli jak go traktować, co to jest? Nie mogę zmniejszyć wydatków z uwagi na informację MF, że wydatki należy wykazywać w kwocie brutto.

Beata



#47 Guest_BDMB

Guest_BDMB
  • Goście

Napisano 13 kwiecień 2017 - 20:14

Na rachunku  bankowym konta 130 pozostaje nie podatek  naliczony lecz podatek należny w kwocie równej podatkowi naliczonemu podlegającemu odliczeniu.

 

Zapłata faktury sprzedaży oznacza wpływ do jednostki dochodów w kwocie netto faktury oraz środków pozabudżetowych w kwocie podatku vat należnego (400 zł). Środki te przeznaczone są na zapłatę zobowiązania podatnika względem US. Ewidencja stanu tych środków prowadzona jest na subkoncie  130-v. Jako, że jednostce przysługuje prawo obniżenia tego zobowiązania o kwotę podatku naliczonego podlegającemu odliczeniu (100 zł) , jednostka przekazuje do gminy tylko kwotę 300zł.  Pozostaje 100 zł  środków vat które należy wprowadzić do budżetu aby zrefundować dokonane wydatki  w kwocie brutto.

   np. dokonano wydatku w kwocie brutto 1200 zł  (1100 zł kwota zakupu + 100 zł vat podlegający odliczeniu) . Wydatkowane ze środków budżetowych 100 zł  na zapłatę vat naliczonego zostaje zrefundowane z otrzymanych kwot na vat należny.  Refundacja w tym przypadku oznacza wpływ do budżetu kwoty 100 zł i ujmowana jest na dochody.

 

 

 

 

 



#48 Guest_Beata

Guest_Beata
  • Goście

Napisano 14 kwiecień 2017 - 10:12

Dziękuję.Faktycznie, źle zintepretowalam podatek pozostający na koncie. Twoje wyjasnienie jest jasne i przejrzyste. Jeszcze raz dziękuję.A z okazji Świąt Wielkanocnych wszystkiego najlepszego. Beata

#49 Guest_kamila80

Guest_kamila80
  • Goście

Napisano 21 kwiecień 2017 - 10:03

 

Poniżej wzory księgowań ze szkolenia: 


Schemat 1. Ewidencja księgowa VAT w budżecie jednostki samorządu terytorialnego
(wariant A z nowymi kontami 226 i 227)

  1. Przelewy VAT na rachunek budżetu przez jednostki organizacyjne w wysokości podlegającej odprowadzeniu na rachunek urzędu skarbowego - Wn 133, Ma 226
  2. VAT podlegający zwrotowi przez urząd skarbowy oraz podlegający rozliczeniu z jednostkami organizacyjnymi w wysokości wynikającej z miesięcznych deklaracji VAT-7 sporządzanych przez jednostki organizacyjne - Wn 227, Ma 226
  3. Przeksięgowanie VAT podlegającego odprowadzeniu do urzędu skarbowego w kwocie wynikającej z miesięcznych deklaracji jednostek organizacyjnych - Wn 226, Ma 227
  4. Przelew VAT na rachunek urzędu skarbowego w kwocie wynikającej z miesięcznych deklaracji VAT-7 sporządzanych przez jednostkę samorządu terytorialnego - Wn 227, Ma 133
  5. Zarachowanie VAT wpłaconego przez jednostki organizacyjne na poczet rozliczeń z jednostkami, które wykazały w deklaracjach VAT-7 do zwrotu, i przekazanie tych środków na rachunki tych jednostek organizacyjnych w celu dokonania zmniejszeń wydatków - Wn 226, Ma 133
  6. Zwrot VAT dokonany przez urząd skarbowy na rachunek budżetu - Wn 133, Ma 227
  7. Rozliczenie VAT zwróconego przez urząd skarbowy z jednostkami organizacyjnymi w formie przelewu środków na ich rachunki bankowe w celu dokonania zmniejszeń wydatków - Wn 226, Ma 133

 

Rafael a możesz napisać kto prowadził to szkolenie?



#50 Rafael22

Rafael22

    Użytkownik

  • Członkowie
  • PipPip
  • 12 postów

Napisano 21 kwiecień 2017 - 13:13

A.Drożdzal a ona zacytowała fragment z

 

Poradnika Rachunkowość Budżetowa Infor :

"EWIDENCJA KSIĘGOWA VAT W PAŃSTWOWYCH JEDNOSTKACH BUDŻETOWYCH I W JEDNOSTKACH SAMORZĄDU TERYTORIALNEGO OD 2017 R." JAN CHARYTONIUK

11/2016, data dodania: 27.10.2016
 



#51 Guest_magda

Guest_magda
  • Goście

Napisano 26 kwiecień 2017 - 10:48

warto wyposażyć się w odpowiednie publikacje. Wydawnictwo Unimex zawsze jest na bieżąco ze zmianami. Zobacz sobie ich ofertę.





Dodaj odpowiedź



  


Użytkownicy przeglądający ten temat: 1

0 użytkowników, 1 gości, 0 anonimowych